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取得成效，充分发挥“政治体检+经济体检”作用，为企 步提升审计人员的战略管理、风险管控、内控能力等方
业创造更大价值。 面综合素质，适应风险导向增值型审计需要，以便提供
更多更优的审计增值服务。
五、深化风险导向增值型审计的思考 3.完善治理结构，强化审计组织的独立性
虽然风险导向增值型审计在上海核工院的风险管 为了更好地满足上市公司管理要求以及适应国企
理、内部控制和治理结构等方面发挥了积极的效果，起 改革三年行动方案，增强审计组织的独立性，结合企业
到了为企业价值增值的作用。但是，我们也清楚地认识 的运行现状，适时设立审计委员会和总审计师。审计管
到，当前风险导向增值型审计的功效还没有充分发挥出 理委员会有权独立地开展调查工作，从而保证有效地开
来，与深化全面从严治党、推进全面依法治企、提升企 展审计工作 ；总审计师，根据IIA的定义，职能上向董
业治理水平的要求相比还存在差距，还需进一步挖掘和 事会（审计委员会）报告工作，行政上向总经理等高级管
开发审计工作的价值，特别是围绕如何拓宽审计增值的 理层报告，形成双重报告关系，从体制机制上进一步提
领域、提高审计人员的业务能力、增强审计监督的独立 升审计监督的独立性。
性、促进审计技术的提升等方面，以便持续提升审计监 4.深化信息化建设，促进审计技术的不断提升
督的整体效能。 随着大数据信息时代的到来，风险导向增值型审
1.加强分析研究，拓宽审计增值的领域 计的深度和广度会不断扩张，将给审计工作带来新挑战
为增强企业抗风险能力，确保国有资产保值增值， 和新机遇。上海核工院近年来加快推进审计信息化建
在核电工程项目完成造价结算审计全覆盖的基础上，还 设，在已建成的审计管理信息化平台上，实现审计计划
需进一步围绕核电工程管理全过程涉及的施工方、监理 管理、审计项目管理、成果运用、档案管理等模块上线，
方、物资供应方等开展全方位审计 ；在重大专项科研审 开发了审计项目分类查询等功能。围绕大数据审计的
计领域，在科研经费、外协管理审计的基础上，围绕科 要求，可结合企业管控现代化建设，推进前期的经营、
研成果转化、科研绩效、科研项目实物资产等开展专项 财务、科研等不同职能部门的数据采集，提升风险导向
审计，进一步提升科研项目资金效益，防范廉洁风险 ； 增值型审计的信息分析、处理和应用能力，推动数据资
围绕企业可持续发展，满足企业形象的增值需求，积极 料、审计方法的高度集成，为建立“业审一体化”平台、
开展履行社会责任、节能减排等审计，不断完善增值型 实现大数据审计打好基础。
审计的业务体系。
2.优化队伍结构，提高审计人员的业务能力 六、结语
新的审计形势和环境，对审计人员专业能力提出了 企业治理过程中，构建风险导向增值型审计工作体
更高的要求。上海核工院的审计队伍主要是由财务、审 系是一个系统化的工程，需要结合企业的实际，进行制
计专业人员构成，在财会收支、经营管理等方面审计经 度完善、机构创新和流程再造，同样也需要内部审计人
验比较丰富，但对核电科研实施、工程管理、风险管理、 员从根本上树立以“风险为导向，以增值服务为目的”
监管要求等具体业务了解相对缺乏，习惯从审计和程序 的理念，只有这样，内部审计才能真正为企业高质量发
的角度和因素出发来开展工作，缺少对核能业务的深度 展贡献最大的价值。
理解，较难发现审计问题背后的深层次原因。还需进一 （作者单位 ：上海核工程研究设计院有限公司）
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